交社保怎么做账

企业为员工缴纳社保的账务处理可以分为以下几个步骤：

缴纳社保时

借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

借：其他应收（付）款-社会保险费（个人部分）

贷：银行存款

计提社保费用时

借：管理费用-社会保险费（单位部分）

贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

发放工资时

借：应付职工薪酬-工资（应发数）

贷：其他应付款-社会保险费（个人部分）

贷：应交税费 - 应交个人所得税

贷：银行存款（实发数）

结转单位部分社保费

借：管理费用-社会保险费（根据费用所属部门计入相关科目）

贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

详细说明：

缴纳社保时

企业为员工缴纳的社会保险费用包括单位部分和个人部分。单位部分计入“应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）”，个人部分计入“其他应收（付）款-社会保险费（个人部分）”，同时支付款项至银行存款。

计提社保费用时

企业为员工缴纳的社会保险费用部分应计入管理费用，因此借方记为“管理费用-社会保险费（单位部分）”，贷方记为“应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）”。

发放工资时

企业发放工资时，应同时代扣代缴员工的个人社保费用。借方记为“应付职工薪酬-工资（应发数）”，贷方记为“其他应付款-社会保险费（个人部分）”和“银行存款（实发数）”。

结转单位部分社保费

企业缴纳的社会保险费用部分在结转时，应根据费用所属部门计入相关科目，借方记为“管理费用-社会保险费（根据费用所属部门计入相关科目）”，贷方记为“应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）”。

注意事项：

社保费用包括养老、医疗、工伤、失业、生育等，企业需按规定申报正确的社保缴费基数，确保社保的正常缴纳。

如果企业通过银行代缴社保，则费用将在每月固定时间从单位银行账户中直接扣除；若通过现金或支票缴纳，则需前往社保局现场办理。

企业为员工缴纳的社保费用，若个人部分由企业承担，则该部分不属于企业合理的成本支出，不允许税前扣除，在次年汇算清缴时需进行纳税调增。

通过以上步骤和注意事项，企业可以正确处理社保的财务账务，确保合规操作。