工资怎么征税

工资征税的方式主要依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则，以下是工资征税的详细步骤和计算方法：

确定税前工资

税前工资是指员工实际收到的工资，包括基本工资、奖金、津贴和补贴等。

扣除五险一金

五险一金是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，以及住房公积金。

扣除的金额根据个人和单位实际缴纳的比例和金额确定。

扣除个人所得税起征点

个人所得税起征点为每月5000元。

扣除起征点后的金额称为应纳税所得额。

计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金 - 个税起征点（5000元）。

应用超额累进税率

根据应纳税所得额，按照个人所得税税率表计算应纳税额。

超额累进税率分为7级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，速算扣除数分别为0、105、210、2755、31920、5505、13505元。

计算应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

计算实发工资

实发工资 = 税前工资 - 五险一金 - 应纳税额。

示例计算

假设某员工的月工资为10000元，五险一金个人缴纳部分为2000元，专项附加扣除为1000元。

计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 10000 - 2000 - 5000 - 1000 = 2000元

应用超额累进税率

根据税率表，2000元属于“超过1500元至4500元”这一级，税率为10%，速算扣除数为105元。

计算应纳税额

应纳税额 = 2000 × 10% - 105 = 100 - 105 = -5元（实际无需缴税）

计算实发工资

实发工资 = 10000 - 2000 - （100 - 105） = 10000 - 2000 + 5 = 8005元

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